Voorafbetalingen voor vennootschappen en zelfstandigen

Jouw vennootschap wordt verondersteld om doorheen het jaar voorschotten te betalen op de uiteindelijk verschuldigde belasting. Doet jouw vennootschap geen of onvoldoende voorafbetalingen, dan rekent de belastingadministratie een belastingvermeerdering aan. Deze belastingvermeerdering stijgt van 6,75% voor aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) naar 9% voor aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024).

Wat houdt de belastingvermeerdering in?

Je kunt er niet onderuit: op de uiteindelijk verschuldigde belasting rekent de belastingadministratie een belastingvermeerdering aan.

Een voorbeeld: je schat de belastbare winst van jouw vennootschap tegen het einde van jouw boekjaar 2024 op 50.000 euro. Jouw belasting bedraagt dan 12.500 euro (50.000 euro x 25%). Als je geen voorafbetalingen doet, dan bedraagt jouw belastingvermeerdering maar liefst 1.125 euro (12.500 euro x 9%).

Vermindering van belastingvermeerdering

Om de belastingvermeerdering te vermijden, moet je vooraf betalen. De voorafbetalingen geven recht op een vermindering van de belastingvermeerdering in functie van het tijdstip van de voorafbetaling.

Er zijn vier tijdstippen waarop je voorafbetalingen aan de belastingadministratie moet doen. Als je boekjaar 2024 samenvalt met het kalenderjaar 2024 gaat het om 10 april, 10 juli, 10 oktober en 20 december 2024. In principe kan je dus tot 20 december wachten om jouw voorafbetalingen te doen. Maar opgelet, de vermindering van de belastingvermeerdering daalt naarmate je later stort:

• Voorafbetaling vóór 10 april 2024: 12% belastingvermindering    

• Voorafbetaling vóór 10 juli 2024: 10% belastingvermindering

• Voorafbetaling vóór 10 oktober 2024: 8% belastingvermindering

• Voorafbetaling vóór 20 december 2024: 6% belastingvermindering

Hoeveel stort je het best (per keer)?

Idealiter stort je vóór 10 april al 75% van jouw geschatte belasting aan de belastingadministratie door. Hernemen we ons voorbeeld van hierboven, dan komt dat neer op 9.375 euro (12.500 euro x 75%). Die betaling geeft immers recht op een vermindering van 1.125 euro (9.375 euro x 12%). Met andere woorden: de belastingvermeerdering van 1.125 euro wordt al met jouw eerste voorafbetaling tot nul herleid.

Je mag natuurlijk ook spreiden. Houd er dan wel rekening mee dat je meer moet neerleggen om eenzelfde vermindering te genieten. We geven een overzicht:

Betaal je vóór 10 april 7.000 euro (vermindering: 840 euro) en vóór 10 juli 2.850 euro (vermindering: 285 euro), dan vermijd je de belastingvermeerdering ook. Wacht je echter tot 20 december, dan moet je al 150% van jouw geschatte belasting betalen om de vermeerdering te vermijden. In ons voorbeeld komt dit neer op een fikse voorafbetaling van 18.750 euro.

Uitzonderingen

1. 10% extra belasting bij liquidatiereserve

Je hebt de mogelijkheid om jouw vennootschapswinst (je winst na vennootschapsbelasting) op te nemen in een zgn. ‘liquidatiereserve’. De 10% extra vennootschapsbelasting die je daarvoor betaalt, moet je niet vooraf betalen aan de belastingadministratie en heeft geen impact op jouw belastingvermeerdering.

2. Extra belasting bij niet-naleven van minimale bezoldiging

Als vennootschap moet je in de regel aan minstens één bedrijfsleider natuurlijk persoon een minimale bezoldiging toekennen. Doe je dat niet, dan wordt jouw winst sowieso belast aan 25% (in plaats van soms 20%). Met deze belasting moet je ook rekening houden bij je voorafbetalingen.

3. Vrijstelling

Enkel een nieuw opgerichte vennootschap is gedurende haar eerste drie boekjaren vrijgesteld van voorafbetalingen en zo ook de belastingvermeerdering.

En wat met de personenbelasting en dus eenmanszaken?

Zelfstandigen, vrije beroepers en andere particulieren die voorafbetalingen doen in de personenbelasting, zien de belastingvermeerdering voor het inkomstenjaar 2024 stijgen van 4,5% naar 9%.

Ook deze belastingplichtigen maken dus maar beter grondig werk van een proactieve voorafbetalingspolitiek.

Dezelfde belastingverminderingpercentages worden gehanteerd, zoals bij de vennootschappen.

Wens je hier meer informatie over, aarzel dan zeker niet om contact met ons op te nemen.